Tag : patent box

Tax & Legal News – 13/2023

Edeas
20/07/2023
assonime, flat tax, patent box, scissione

FOCUS: La flat tax incrementale per il 2023

Gli altri temi trattati: La definizione di società quotate e società diffuse; Una massima del notariato di Milano sugli aumenti di capitale non proporzionali; Assegnazioni e cessioni agevolate sotto la lente del consiglio nazionale del notariato; Assonime aggiorna i chiarimenti sul nuovo Patent box.

Sono alcuni degli argomenti che trovate nel nuovo numero di Tax & Legal News, la newsletter di informazione fiscale e tributaria curata dei professionisti CLA Consulting. L’ultimo numero è consultabile liberamente, insieme a tutti gli arretrati, nella sezione dedicata.

Di seguito l’indice:

SCADENZE FISCALI
FOCUS

La flat tax incrementale per il 2023

NEWS

DIRITTO SOCIETARIO

La definizione di società quotate e società diffuse

Una massima del notariato di Milano sugli aumenti di capitale non proporzionali

La gestione dei diritti inoptati in caso di pluralità di categorie di azioni

OPERAZIONI STRAORDINARIE

Nella scissione il credito IRAP si attribuisce in proporzione al patrimonio netto

IMPOSTE DIRETTE

Assegnazioni e cessioni agevolate sotto la lente del consiglio nazionale del notariato

I chiarimenti di Assonime sulle dichiarazioni fiscali

Assonime aggiorna i chiarimenti sul nuovo Patent box

IMPOSTE INDIRETTE

I beni acquistati in esenzione non scontano IVA sull’assegnazione

ACCERTAMENTO

La sopravvenuta conoscenza di nuovi elementi rileva anche dopo l’adesione

FISCALITÀ INTERNAZIONALE

non c’è stabile organizzazione nel caso di acquisto di servizi da un soggetto privo di struttura

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Tax & Legal News – 07/2023

Edeas
02/05/2023
conferimento, iva, partecipazioni, patent box, penalty protection

FOCUS: Le proposte di modifica all’Iva nella delega fiscale

Gli altri temi trattati: È valida la clausola di aggiustamento prezzo nell’acquisto di partecipazioni; Il conferimento d’azienda trasferisce la penalty protection per il Patent box; I costi accessori all’acquisto della partecipazione non sono deducibili nella fusione inversa; Sono neutrali le fusioni tra società estere con partecipazioni in soggetti italiani; Le donazioni accertate scontano l’aliquota massima.

Di seguito l’indice:

SCADENZE FISCALI

FOCUS

La scissione di cassa

NEWS

DIRITTO SOCIETARIO

Nella S.r.l. è possibile il recesso consensuale del socio
È valida la clausola di aggiustamento prezzo nell’acquisto di partecipazioni

OPERAZIONI STRAORDINARIE

Il conferimento d’azienda trasferisce la penalty protection per il Patent box
I costi accessori all’acquisto della partecipazione non sono deducibili nella fusione inversa
Conferimento d’azienda e successiva cessione delle partecipazioni: la scelta contabile è neutra ai fini ace
Sono neutrali le fusioni tra società estere con partecipazioni in soggetti italiani

IMPOSTE DIRETTE

Il ravvedimento per il versamento della sostitutiva non salva il riallineamento

IMPOSTE INDIRETTE

Le donazioni accertate scontano l’aliquota massima
La cessione totalitaria di quote non è una cessione di azienda

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Tax & Legal News – 04/2023

Edeas
20/03/2023
assonime, patent box, Scissione di cassa, Super ACE

FOCUS: La deduzione dei costi “black list”

Gli altri temi trattati: Scissione di cassa non elusiva se si verificano le condizioni dell’agenzia; Le Entrate danno attuazione al nuovo patent box; La Super ACE delle holding non si sterilizza con i decrementi per investimenti ante 2021; Senza il numero VIES cessioni sempre imponibili; Assonime illustra l’affrancamento delle riserve delle partecipate estere.

Di seguito l’indice:

SCADENZE FISCALI

FOCUS

La deduzione dei costi “black list”

NEWS

BILANCIO

Assemblee telematiche fino al 31 luglio 2023
Anche gli ammortamenti 2023 possono essere sospesi
Sospensione quinquennale per le perdite del 2022

OPERAZIONI STRAORDINARIE

Scissione di cassa non elusiva se si verificano le condizioni dell’agenzia
Nell’acquisto di partecipazioni si capitalizzano i costi di transazione

IMPOSTE DIRETTE

Le Entrate danno attuazione al nuovo patent box
La Super ACE delle holding non si sterilizza con i decrementi per investimenti ante 2021
Sul patent box arrivano le istruzioni dell’agenzia delle entrate
L’iscrizione nell’attivo circolante rende impossibile la PEX

IMPOSTE INDIRETTE

Senza il numero VIES cessioni sempre imponibili
Quote di società UE: la donazione è esente se viene trasferito il controllo

ACCERTAMENTO E CONTENZIOSO

L’accertamento bancario deve riconoscere una quota forfetaria di costi

FISCALITÀ INTERNAZIONALE

IRES, IVA e IRAP alla prova dell’esterovestizione
Assonime illustra l’affrancamento delle riserve delle partecipate estere

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Tax & Legal News – 03/2023

Edeas
01/03/2023
fusione inversa, liti pendenti, patent box, sale e lease back, violazioni formali

FOCUS: “La sanatoria delle irregolarità formali”

Gli altri temi trattati: L’acquisto di azienda non consente il subentro nel Patent Box; Sale and lease back: il trattamento IVA va valutato caso per caso; L’enunciazione del finanziamento soci non sconta il registro se il debito si estingue; Le Entrate approvano il modello e la procedura per la definizione delle liti pendenti; Regole di attuazione anche per la sanatoria delle violazioni formali.

Di seguito l’indice:

SCADENZE FISCALI

FOCUS

La sanatoria delle irregolarità formali

NEWS

BILANCIO

Valutazione dei titoli iscritti nell’attivo circolante: il commento dell’OIC

OPERAZIONI STRAORDINARIE

La fusione inversa non genera un decremento ACE

IMPOSTE DIRETTE

L’acquisto di azienda non consente il subentro nel Patent Box
Il lease back infragruppo segue le regole tipiche di questa operazione

IMPOSTE INDIRETTE

Sale and lease back: il trattamento IVA va valutato caso per caso
L’enunciazione del finanziamento soci non sconta il registro se il debito si estingue

ACCERTAMENTO E CONTENZIOSO

Le Entrate approvano il modello e la procedura per la definizione delle liti pendenti
Emanate le istruzioni per la definizione degli atti accertativi
Regole di attuazione anche per la sanatoria delle violazioni formali

FISCALITÀ INTERNAZIONALE

Revisione della black list UE con inclusione della Russia

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Tax & Legal News – 13/2022

Edeas
07/07/2022
assonime, beni di terzi, irap, ires, patent box, scissioni

Focus di questo numero: Le risposte di Telefisco sul Patent box

Gli altri temi trattati: La scissione che assegna asset alla controllante non è elusiva; Le micro imprese applicano la derivazione rafforzata se optano per il bilancio ordinario; La correzione di errori contabili assume rilievo fiscale; Le norme sulle società in perdita sistematica sono abrogate dal 2022; ACE: la rinuncia soci rileva anche in caso di acquisto dei crediti da società di leasing; Manutenzioni su beni di terzi: il periodo di deduzione non deve tenere conto della clausola di rinnovo; Da Assonime la circolare sulle dichiarazioni IRES e IRAP; Per i crediti su ricerca, sviluppo e innovazione viene introdotta la certificazione facoltativa; L’Agenzia delle Entrate ha diramato le istruzioni e i criteri per i controlli del 2022.

Di seguito l’indice:

SCADENZE FISCALI

FOCUS

Le risposte di Telefisco sul Patent box

NEWS

OPERAZIONI STRAORDINARIE

La scissione che assegna asset alla controllante non è elusiva

IMPOSTE DIRETTE

Le micro imprese applicano la derivazione rafforzata se optano per il bilancio ordinario
La correzione di errori contabili assume rilievo fiscale
Le norme sulle società in perdita sistematica sono abrogate dal 2022
ACE: la rinuncia soci rileva anche in caso di acquisto dei crediti da società di leasing
Manutenzioni su beni di terzi: il periodo di deduzione non deve tenere conto della clausola di rinnovo
Da Assonime la circolare sulle dichiarazioni IRES e IRAP

CREDITI DI IMPOSTA

Per i crediti su ricerca, sviluppo e innovazione viene introdotta la certificazione facoltativa

ACCERTAMENTO

L’Agenzia delle Entrate ha diramato le istruzioni e i criteri per i controlli del 2022

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News, Newsletter

Tax & Legal News – 12/2022

Edeas
22/06/2022
assonime, donazioni, partecipazioni, patent box, ravvedimento operoso, transfer price

Focus di questo numero: I chiarimenti sul Transfer Price

Gli altri temi trattati: L’OIC aggiorna tre principi contabili con le regole per i bilanci delle cooperative; Adempimenti di bilancio e principio di derivazione rafforzata per le holding; Assonime commenta il provvedimento attuativo del Patent box; Donazioni indirette registrate e non: le regole per la tassazione; Riversamento dei crediti non spettanti: l’Agenzia approva il modello.

Di seguito l’indice:

SCADENZE FISCALI

FOCUS

I chiarimenti sul Transfer Price

NEWS

SOCIETÀ E BILANCIO

L’OIC aggiorna tre principi contabili con le regole per i bilanci delle cooperative
Adempimenti di bilancio e principio di derivazione rafforzata per le holding

IMPOSTE DIRETTE

Il ravvedimento operoso non consente di revocare l’affrancamento delle partecipazioni
Assonime commenta il provvedimento attuativo del Patent box

IMPOSTE INDIRETTE

Donazioni indirette registrate e non: le regole per la tassazione

CREDITI DI IMPOSTA

Riversamento dei crediti non spettanti: l’Agenzia approva il modello

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Il Sole 24 ORE, News, Press review

Nuovo patent box per beni complementari

Edeas
16/06/2022
Beni complementari, Ceppellini, il sole 24 ore, Lugano, patent box, recapture perdite, Telefisco

Autori: Primo Ceppellini e Roberto Lugano
Testata: Il Sole 24 Ore

Alcune risposte dell’agenzia delle Entrate fornite durante Telefisco riguardano il tema del nuovo patent box

applicabile dal 2021. Analizziamo in particolare i chiarimenti che sono stati forniti sulla sovrapposizione tra vecchie e nuove regole in relazione a due aspetti specifici: l’impiego a partire dal 2021 di beni complementari ad intangible agevolati con il vecchio regime e il meccanismo di recapture delle perdite.

Nuovo patent box

Il primo chiarimento prende in considerazione le modalità di applicazione dell’agevolazione a beni che presentano legami con altre immobilizzazioni già agevolate con il precedente regime. Più specificamente, si tratta del caso di beni, acquisiti dal 2021, che però sono complementari a beni per i quali è in corso di validità l’opzione per il vecchio patent box (ad esempio, nell’ipotesi più “lunga”, per il quinquennio 2020-2021).

Le perdite fiscali

Le Entrate confermano che il nuovo patent box non accoglie nessuna delle regole precedenti, e segnatamente quella sul recapture delle perdite (ovvero la possibilità di traslare in avanti le perdite generate da un singolo bene in compensazione con i futuri risultati positivi ad esso attribuibili).

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News, Newsletter

Tax & Legal News – 02/2022

dev@edeas.it
03/02/2022
ammortamenti, CFC, marchi, patent box, ricerca e sviluppo, scissioni, transfer pricing

Le nuove norme per l’assegno unico e universale; Obbligo di comunicazione dei lavoratori autonomi occasionali; Gli studi deducono i costi auto sostenuti dagli associati; Incentivi alle aggregazioni aziendali prorogati al giugno 2022; L’OCSE ha aggiornato le linee Guida sui prezzi di trasferimento; Prezzi di trasferimento e onere della prova a carico del Fisco.

Sono alcuni degli argomenti che trovate nel nuovo numero di Tax & Legal News, la newsletter di informazione fiscale e tributaria curata dei professionisti Cla Consulting. L’ultimo numero è consultabile liberamente, insieme a tutti gli arretrati, nella sezione dedicata.

Di seguito l’indice:

LEGISLAZIONE

Le nuove norme per l’assegno unico e universale
Incentivi alle aggregazioni aziendali prorogati al giugno 2022
L’OCSE ha aggiornato le linee Guida sui prezzi di trasferimento

INTERPRETAZIONI

Il cambio del controllo impedisce il riporto delle perdite
La conversione in azioni ordinarie non interrompe il periodo di possesso
Il conferimento d’azienda non fa decadere dalla rivalutazione
Obbligo di comunicazione dei lavoratori autonomi occasionali

GIURISPRUDENZA

Perdite su crediti deducibili anche senza azioni esecutive infruttuose
Gli studi deducono i costi auto sostenuti dagli associati
L’accollo di debiti non inerenti l’azienda è soggetto a imposta di registro
Prezzi di trasferimento e onere della prova a carico del Fisco

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Il Sole 24 ORE, News, Press review

Tre percorsi possibili per le imprese nel passaggio al nuovo patent box

Massimiliano Occhiali
31/01/2022
110%, Ceppellini, imprese, Lugano, patent box, Sole 24 Ore

Autori: Primo Ceppellini e Roberto Lugano
Testata: Il Sole 24 Ore

La maggiorazione del 110% si applicherà a partire dal periodo d’imposta 2021.
Ci sono casi in cui restano in vigore le vecchie norme o si seguono le transitorie.

La versione definitiva del nuovo patent box si applicherà solo a partire dal periodo d’imposta 2021: da quest’anno in poi, infatti, la deduzione maggiorata del 110% dei costi sostenuti per la ricerca e lo sviluppo prenderà il posto della precedente misura di detassazione di una quota del reddito imponibile.

Ci sono però diversi aspetti per i quali rimangono in vita le norme precedenti, oppure per i quali si applicano norme di carattere sostanzialmente transitorio contenute nell’articolo 6 del Dl 146/2021. Vediamo quali sono le diverse situazioni che si possono verificare:

Imprese che hanno già concluso un ruling
Imprese che hanno solo presentato l’istanza
Imprese che non hanno mai adottato il patent box

È inoltre da considerare un interpello di fine 2021 che muta le regole e penalizza chi ha chiuso tardi i ruling.Tra la presentazione dell’istanza di ruling e la sottoscrizione dell’accordo passa un considerevole arco di tempo: ad esempio, ci sono imprese che nel 2021 (prima del termine per inviare la dichiarazione dei redditi 2020) hanno chiuso accordi che partono dall’anno 2018.

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